CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi: Bộ Tài chính Công ty chúng tôi kính đề nghị Quý Bộ hướng dẫn việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng (GTGT) đầu vào và xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hai trường hợp sau: 1. Trường hợp thanh toán một phần bằng tiền mặt, phần còn lại bằng chuyển khoản Nhân viên Công ty thực hiện tiếp khách tại nhà hàng và đã đặt cọc 1.000.000 đồng bằng tiền mặt. Tổng giá trị hóa đơn ăn uống là 8.500.000 đồng. Sau khi trừ khoản đặt cọc, nhân viên thanh toán 7.500.000 đồng còn lại bằng hình thức chuyển khoản cho nhà hàng. Trong trường hợp Công ty loại phần thanh toán bằng tiền mặt 1.000.000 đồng khi xác định số thuế GTGT được khấu trừ và chi phí được trừ khi tính thuế TNDN, phần giá trị 7.500.000 đồng đã thanh toán bằng chuyển khoản có được xem xét khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN hay không? 2. Trường hợp thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt Tổng giá trị hóa đơn ăn uống là 8.500.000 đồng, được nhân viên Công ty thanh toán toàn bộ bằng tiền mặt cho nhà hàng. Trong trường hợp này, Công ty có được khấu trừ thuế GTGT đầu vào tương ứng và tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN đối với một phần giá trị hóa đơn dưới 5.000.000 đồng, đồng thời loại phần giá trị còn lại hay không? Hay điều kiện thanh toán phải được xem xét trên toàn bộ giá trị hóa đơn? Kính mong Quý Bộ xem xét, hướng dẫn và viện dẫn căn cứ pháp lý áp dụng để Công ty thực hiện đúng quy định. Công ty chúng tôi xin trân trọng cảm ơn!

04/11/2026