CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Công ty chúng tôi kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, Trong năm 2026 có phát sinh nghiệp vụ nhập khẩu hàng hóa từ nhà cung cấp nước ngoài. Tuy nhiên trong quá trình kiểm tra, sử dụng, Công ty phát hiện lô hàng nhập khẩu không đạt yêu cầu về chất lượng theo thỏa thuận tại hợp đồng nhập khẩu. Công ty đã thanh toán toàn bộ tiền hàng cho nhà cung cấp nước ngoài. Sau khi trao đổi, hai bên thống nhất nhà cung cấp nhận lại số hàng không đạt chất lượng và giao hàng mới thay thế. Giá trị hàng hóa trả lại được hai bên đối trừ với nghĩa vụ giao hàng thay thế, không phát sinh khoản thu tiền bán hàng từ Công ty. Công ty chúng tôi hiện đang gặp vướng mắc và kính đề nghị Quý cơ quan hướng dẫn các nội dung sau: 1. Đối với nghiệp vụ tái xuất hàng hóa nhập khẩu không đạt chất lượng để trả lại nhà cung cấp nước ngoài, Công ty có bắt buộc phải lập hóa đơn GTGT điện tử theo quy định pháp luật về hóa đơn Việt Nam hay chỉ cần lập Commercial Invoice theo hợp đồng nhập khẩu ban đầu để thực hiện thủ tục tái xuất? 2. Trường hợp phải lập hóa đơn GTGT điện tử, đề nghị hướng dẫn cụ thể loại hóa đơn, thuế suất GTGT áp dụng và cách kê khai thuế GTGT đầu ra, điều chỉnh giảm thuế GTGT khâu nhập khẩu tương ứng trên hồ sơ khai thuế đối với nghiệp vụ trả hàng này. 3. Trường hợp nhà cung cấp nước ngoài giao hàng mới thay thế và hai bên thực hiện cấn trừ công nợ, đề nghị hướng dẫn hồ sơ, chứng từ cần thiết để chứng minh bản chất giao dịch trả hàng, không phát sinh doanh thu bán hàng xuất khẩu.

11/11/2026