CHI TIẾT HỎI ĐÁP

Kính gửi Bộ Tài Chính. Căn cứ vào công văn số 3204/CT - TTHT ngày 13/04/2017 của Cục thuế Tp.HCM có nội dung như sau: Trường hợp của Công ty theo trình bày phát sinh chi phí lãi vay do ký hợp đồng vay tiền của các tổ chức tín dụng và của các cá nhân (không bao gồm khoản vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay, .....) nhưng chưa thanh toán do chưa đến hạn thanh toán thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN tương ứng với năm phát sinh chi phí lãi vay phải trả." Vấn đề: Công ty tôi có hợp đồng vay trong năm 2024, thỏa thuận nợ gốc và lãi được trả một lần vào tháng 08 năm 2025, lãi vay hàng kỳ sẽ được tính lãi kép (tiền lãi của kỳ sau được tính dựa vào nợ gốc và lãi của kỳ trước). Trong năm 2024, hàng tháng công ty trích lãi vay phải trả. Toàn bộ số tiền lãi vay được chi trả một lần vào T08.2025. Câu hỏi: - Vậy số tiền lãi được trích trong năm 2024 có được ghi nhận chi phí hợp lý được trừ khi xác định TN chịu thuế TNDN? - Thuế TNCN phát sinh từ TN cho vay (lãi vay) sẽ được kê khai và nộp theo từng kỳ ghi nhận chi phí phát sinh lãi vay trong năm 2024? Hay sẽ kê khai và nộp vào tháng 8.2025 (ngày công ty chi trả toàn bộ nợ gốc và lãi vay)? - Mức lãi suất cơ bản bằng VND do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố áp dụng trong năm 2024 là bao nhiêu? (tôi chỉ tìm thấy văn bản số 2868/QĐ - NHNN ngày 29/11/2010 lãi suất cơ bản là 9%) Rất mong nhận được sự hướng dẫn và phản hồi của BTC Trân trọng cảm ơn BTC

29/10/2025